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银行理财资讯——理财产品缴税吗?

【选股技巧】    发布日期:2019-05-18    来源:本文已影响

理财产品即由商业银行和金融机构自行设计并发行的产品,将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品,获取投资收益后,根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。

根据投资者风险承受能力的不同,可以分为:保守型、稳健型、平衡型、积极型、激进型。

根据本金与收益是否保证将金融理财产品分为保本固定收益产品、保本浮动收益产品与非保本浮动收益产品三类。

理财产品说明书中会对投资方向和范围给出明确定义,比如银行存款、国债、银行间及交易所债券、信托计划、定向资产管理计划等。由于理财产品并非定向投向一个种类,其税收问题也变得比较复杂。

一、增值税

对于保本固定或浮动收益产品类似于一种债权投资,其持有收益,应根据财税〔2016〕36号的规定,以“贷款服务”税目缴纳增值税。

而对于非保本浮动收益产品,根据财税[2016]140号的规定,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

如果上述产品未持有至到期即转让,转让收益应按照“金融商品转让”缴纳增值税,持有至到期赎回则不属于金融商品转让。

而且根据税法规定,理财产品的纳税义务人为资管产品管理人,包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。对于嵌套保本型的理财产品,由于“贷款服务”的增值税不能抵扣,可能产生重复征税问题。

二、个人所得税

理财产品因为投资方向的多样性,既有免征个人所得税的国债,也有暂免征收的股息红利,因此无论是转让收益还是持有收益,一直没有明确答复。而银行多在理财产品说明书中记载:“理财收益应纳税款由客户自行申报和缴纳。”

值得注意的是,青岛市地税局在《青岛地税2012年度个人所得税热点问题解答》中说明:“通过银行销售的理财产品品种很多,有银行自行开发的理财产品,有银行代信托公司或保险公司代销的产品,还有委托贷款。经请示总局,对个人取得的上述收益现暂不征收个人所得税。”

2019年个人所得税的改革,建议应明确该收益是否缴纳个人所得税及代扣代缴和申报方式。

三、企业所得税

企业购买保本型理财产品,取得收益与利息性质相同,应缴纳企业所得税。而购买非保本型理财产品,应根据实际情况判断是否符合“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”,否则也应缴纳企业所得税。

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